|
ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо фінансових звітів
ПАТ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ ЗАВОД»
станом на 31.12.2010 року
26.05.2011 р. м. Одеса
Правлінню ПАТ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ ЗАВОД»
Можливі користувачі: Державна комісія
з цінних паперів і фондового ринку, її
територіальні відділення
Згідно з договором № 17/05 від 17.05.2011 р. Незалежний аудитор Ребенко Алла Миколаївна (свідоцтво Аудиторської Палати України про внесення в Реєстр суб`єктів аудиторської діяльності №3693 від 26.01.2006 р.) провела аудит фінансової звітності ПАТ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ ЗАВОД» (далі за текстом - ПАТ «ДОЗ») станом на 31 грудня 2010 року.
Управлінський персонал ПАТ «ДОЗ» несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір і застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, що є відповідними в даних обставинах.
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо фінансових звітів на підставі результатів проведеної аудиторської перевірки.
Період за який здійснено перевірку: 01 січня – 31 грудня 2010 року.
1.1. Основні відомості про аудитора:
ПриПАТ ний підприємець Ребенко Алла Миколаївна, сертифікат серії А № 004034 від 26.11.1999 р., свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 3693 від 26.01.2006 р., свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, серія А № 000668 від 12.08.2004, видане Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України, свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів, № 905 від 11.11.2008 р., видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Ідентифікаційний номер: 2619507066
Місце знаходження: 65015, м. Одеса, вул. ак. Віл’ямса, буд.44, к. 1, кв. 52.
Тел. 716-55-22.
1.2. Основні відомості про Товариство:
Повна назва Товариства ПАТ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ ЗАВОД»
Скорочена назва Компанії ПАТ «ДОЗ»
Код ЄДРПОУ 05514910
Організаційно-правова
форма емітента ПАТ
Реквізити свідоцтва про державну
реєстрацію (перереєстрацію) Серія А00 № 265110, видане Виконавчим комітетом Одеської міської Ради; дата проведення державної реєстрації – 07.07.1997 р.
номер запису – 1 556 120 0000 015611
Юридична адреса і місцезнаходження 65098, Одеська область, м. Одеса, вул.. Партизанська, 16
Основні види діяльності за КВЕД 20.30.0 Виробництво дерев’яних будівельних конструкцій та столярних виробів;
20.40.0 Виробництво дерев’яної тари;
20.51.0 Виробництво інших виробів з деревини;
70.20.0 Здавання в оренду власного нерухомого майна;
26.12.0 Формування та оброблення листового скла
Номер, дата та строк дії ліцензії на здійснення діяльності Відсутні
Наявність філій, відокремлених підрозділів Відсутні
Основний банківський рахунок №26004225671101 в АКІБ «УКРСИББАНК», МФО 351005
1.3. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту:
Дата та номер договору на проведення аудиту: № 17/05 від 17.05.2011 р..
Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: 17.05.2011 р. – 26.05.2011 р.
Масштаб проведення аудиту: перевірка достовірності фінансової звітності за 2010 рік.
1.4. Змістова частина
До перевірки надана наступна документація ПАТ «ДОЗ»:
- Статутні та реєстраційні документи;
- Протоколи Загальних зборів акціонерів;
- Оборотні та сальдові баланси;
- Відомості аналітичного обліку;
- Первинні документи господарських операцій;
- Фінансова звітність станом на 31.12.2010 року
Перевіркою охоплені наступні питання:
- Облік формування власного капіталу;
- Облік необоротних і оборотних активів;
- Облік зобов’язань;
- Облік формування доходів і витрат;
- Облік коштів і розрахунків;
- Облік фінансових результатів;
- Правильність розподілу прибутку відповідно до Статуту;
- Відповідність бухгалтерського обліку та фінансової звітності вимогам законодавства.
Аудиторський висновок незалежних аудиторів
Я провела аудит наданої нижче фінансової звітності ПАТ «ДОЗ» станом на 31 грудня 2010 року.
Управлінський персонал ПАТ «ДОЗ» несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір і застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, що є відповідними в даних обставинах.
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо фінансових звітів на підставі результатів проведеної аудиторської перевірки.
Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та законодавства України. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум і розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю підприємства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
Вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення думки.
На нашу думку, подана нижче фінансова звітність справедливо й достовірно відображає фінансовий стан ПАТ «ДОЗ» станом на 31 грудня 2010 р., а також результати його діяльності за 12 місяців 2010 р. у відповідності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативно-правових актів України.
1.5 Висловлення думки стосовно розкриття підприємством інформації про деякі показники фінансово-господарської діяльності у фінансової звітності відповідно до встановлених нормативів
1.5.1 Думка аудитора стосовно розкриття інформації про активи відповідно до встановлених нормативів
Майно товариства складається з основних засобів та обігових коштів, а також цінностей, вартість яких відображена в балансі ПАТ «ДОЗ».
Інформація, що надана в балансі, є повною, правдивою та відповідає національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку.
Оцінка та класифікація активів за статтями балансу відповідає вимогам П(С)БО № 2 „Баланс”, П(С)БО № 7 “Основні засоби", П(С)БО № 8 “Нематеріальні активи", П(С)БО № 9 “Запаси", П(С)БО № 10 “Дебіторська заборгованість" та прийнятій обліковій політиці.
Облік необоротних і оборотних активів
Основні засоби
У статті "Основні засоби" відображається вартість необоротних активів, які відповідають визначенню основних засобів згідно П(С)БО 7 "Основні засоби".
Основні засоби оприбутковуються за первісною вартістю – історична (фактична) собівартість основних засобів у сумі грошових коштів або справедливої вартості інших активів, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) основних засобів або нематеріальних активів. Первісна вартість також включає в себе усі витрати, що пов’язані з доставкою, установкою, введенням в експлуатацію. Аналітичний облік основних засобів ведеться по кожному інвентарному об’єкту, з застосуванням інвентарних карток, в яких є інформація про первісну вартість, інвентарний номер, знос.
Залишкова вартість основних засобів ПАТ «ДОЗ» станом на 31.12.2010 р. складає 2627,2 тис. грн. (первісна вартість – 5829,9 тис. грн., знос – 3202,7 тис. грн.).
Облік основних засобів відповідає вимогам П(С)БО 7 «Основні засоби».
Запаси
Облік запасів ПАТ «ДОЗ» відповідає вимогам П(С)БО 9 „Запаси”.
Придбані чи виготовлені запаси зараховуються на баланс за первісною вартістю. Первісна вартість запасів визначена з урахуванням усіх витрат, безпосередньо пов'язаних із їх придбанням. Транспортно-заготівельні витрати включаються у собівартість придбаних запасів.
Балансова вартість запасів станом на 31.12.2010 р. склала 323, 4 тис. грн., у тому числі:
- виробничі запаси – 213,6 тис. грн.
- готова продукція – 109,8 тис. грн.
Дебіторська заборгованість
Облік дебіторської заборгованості ПАТ «ДОЗ» відповідає вимогам П(С)БО 10 „Дебіторська заборгованість”.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги відображена за чистою реалізаційною вартістю. Резерв сумнівних боргів не створювався.
Дебіторська заборгованість відображена в балансі розгорнуто за статтями активу та має наступну структуру.
Найменування показника 31.12.2010 р., тис. грн.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) 740,6
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 8,6
Інша поточна дебіторська заборгованість 765,0
Разом 1514,2
Грошові кошти
Облік касових операцій підприємством здійснюється у відповідності з Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, яке Затверджено Постановою НБУ від 15.12.2004 р. № 637.
Відображення безготівкових розрахункових операцій грошовими коштами задовольняє вимогам Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої Постановою НБУ від 21.01.2004 р. № 22.
Сальдо по грошовим коштам підтверджено виписками банків.
Загальна сума грошових коштів у національній валюті станом на 31.12.2010 р. складає 4,1 тис. грн.
Інші оборотні активи
Станом на 31.12.2010 р. залишок інших оборотних активів у балансі ПАТ «ДОЗ» складає 206,7 тис. грн.
Аудитор підтверджує, що розмір, класифікація та оцінка активів ПАТ «ДОЗ» відповідає національним стандартам бухгалтерського обліку та прийнятій обліковій політиці підприємства.
1.5.2 Думка аудитора стосовно розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів
Визнання, облік та оцінка зобов'язань на підприємстві здійснюються відповідно до П(С)БО № 11 "Зобов'язання".
Класифікація зобов'язань проведена вірно.
Облік поточних зобов’язань
Станом на 31.12.2010 р. поточні зобов’язання ПАТ «ДОЗ» складають 2670,2 тис. грн., у тому числі:
- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 1332,8 тис. грн.;
- поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом – 194,4 тис. грн.;
- поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці – 12,1 тис. грн..
- інші поточні зобов'язання – 1130,9 тис. грн.
Визнання, облік та оцінка зобов'язань здійснюються відповідно до П(С)БО № 11 "Зобов'язання". У фінансовій звітності вони відображені в повному обсязі.
Аудитор підтверджує, що розмір, класифікація та оцінка зобов'язань ПАТ «ДОЗ» відповідає національним стандартам бухгалтерського обліку та прийнятій обліковій політиці підприємства.
1.5.3 Думка аудитора стосовно розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених нормативів і стосовно сплати Товариством статутного фонду (капіталу) у встановлені законодавством терміни
Статут ПАТ «ДОЗ» зареєстровано Виконкомом Іллічівської районної Ради народних депутатів м. Одеси, реєстраційний № 713 від 11.12.1995 р.
У новій редакції Статут ПАТ «ДОЗ» затверджено Загальними зборами акціонерів ПАТ «ДОЗ», протокол № 1 від 11.06.1997 р., і зареєстрований Іллічівською районною адміністрацією Виконкому Одеської міської Ради народних депутатів 07.07.1997 р. за № 319.
Відповідно до Статуту статутний фонд ПАТ «ДОЗ» становить 279 800 грн., поділений на 1119200 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.
У новій редакції Статут ПАТ «ДОЗ» затверджено Загальними зборами акціонерів ПАТ «ДОЗ», протокол № 10 від 29.12.2006 р., і зареєстрований Виконкомом Одеської міської ради 01.06.2007 р. за № 1551050003015611. Дана реєстрація відмінена в 2008 році відповідно до рішення Господарського суду Одеської області.
У новій редакції Статут ПАТ «ДОЗ» затверджено Загальними зборами акціонерів ПАТ «ДОЗ», протокол № 13 від 31.03.2009 р., і зареєстрований Виконкомом Одеської міської ради 09.07.2009 р. за № 15561050010015611. Згідно з новою редакцією Статуту статутний капітал ПАТ «ДОЗ» становить 1279 800 грн., поділений на 5119200 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Дана реєстрація Статуту відмінена в 2010 р. згідно з рішенням Господарського суду Одеської області, у зв’язку з чим відмінено запис у Єдиному Державному реєстрі 2009 року. На момент складання аудиторського висновку триває судовий процес відносно визнання незаконною відміну запису у Єдиному Державному реєстрі. Оскільки фактично статутний фонд ПАТ «ДОЗ» не зменшився на 1000000 грн., дані Реєстроутримувача ПАТ «ДОЗ» ТОВ «РЕГРАН» містять інформацію про фактичний статутний фонд Товариства у сумі 1279 800 грн. до моменту викупу акцій або відміни другої емісії акцій.
Станом на 31.12.2010 р. акціонерами, які володіють більше 10% статутного фонду ПАТ «ДОЗ», є:
- Коробчинська Анжеліка Валентинівна (ІНН 2558116528) – 1489174 штук акцій, що становить 29,09% статутного фонду ПАТ «ДОЗ»;
- Коробчинський Олександр Леонідович (ІНН 2544310152) – 2315666 штук акцій, що становить 45,235% статутного фонду ПАТ «ДОЗ».
Станом на 31.12.2010 р. розмір власного капіталу ПАТ «ДОЗ» складає 2012,3 тис. грн. і має наступну структуру:
- статутний капітал – 1279,8 тис. грн.;
- додатковий капітал – 292,3 тис. грн.;
- резервний капітал – 9,5 тис. грн.;
- нерозподілений прибуток – 430,7 тис. грн.
1.5.5. Думка аудитора стосовно розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку
Доходи ПАТ «ДОЗ» відображаються у звітності відповідно до вимог П(С)БО 15 «Дохід» у момент нарахування. За 2010 рік загальна сума доходів підприємства становить 1247,5 тис. грн.
ПАТ «ДОЗ» формує склад витрат на виробництво відповідно до вимог П(С)БО № 16 “Витрати” у момент зменшення активів чи збільшення зобов’язань. Аналітичний облік ведеться по видах витрат. Витрати ПАТ «ДОЗ» відображаються у звітності у момент нарахування. За 2010 рік загальна сума витрат підприємства становить 1663,4 тис. грн.
Фінансовий результат діяльності підприємства визначався відповідно до вимог положень (стандартів) бухгалтерського обліку України № 3 “Звіт про фінансові результати” і в цілому є достовірним.
За 2010 рік сума чистого збитку ПАТ «ДОЗ» складає 415,9 тис. грн.
З урахуванням суми непокритого збитку станом на 01.01.2010 р. непокритий збиток ПАТ «ДОЗ» станом на 31.12.2010 р. складає 430,7 тис. грн.
1.5.6. Думка аудитора стосовно відповідності вартості чистих активів
вимогам законодавства
Відповідно до статті 155 Цивільного кодексу України якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструПАТ и відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації.
Чисті активи - це активи підприємства за вирахуванням його зобов'язань.
Згідно з даними балансу підприємства чисті активи ПАТ «ДОЗ» станом на 31.12.2010 р. складають 2012,3 тис. грн., а розмір статутного капіталу складає 1279,8 тис. грн., тобто вартість чистих активів Товариства більш за розмір статутного капіталу.
1.5.7. Аналіз показників фінансового стану
Аналіз фінансового стану проводився на основі показників платоспроможності та фінансової стабільності на початок і кінець періоду, що перевірявся.
Аналіз ліквідності підприємства здійснюється за даними балансу та дозволяє визначити спроможність підприємства сплачуПАТ и свої поточні зобов’язання. Аналіз ліквідності підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких показників (коефіцієнтів): коефіцієнта загальної ліквідності (покриття), коефіцієнта швидкої ліквідності, коефіцієнта абсолютної ліквідності та чистого оборотного капіталу.
За період, що перевірявся, спостерігається такий рух показників:
- коефіцієнт ліквідності (покриття) розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов’язань підприємства і показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань. Нормативне значення коефіцієнта покриття знаходиться у межах 1,0-2,0. Даний показник на кінець звітного періоду становить 0,77, що свідчить про недостатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань.
- коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується як відношення найбільш ліквідних оборотних активів (грошових коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості) до поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Його теоретично виправдане значення складає 0,6-0,8. Станом на 31.12.2010 р. коефіцієнт швидкої ліквідності складає 0,65 та знаходиться в межах нормативного значення.
- коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення грошових коштів та їх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно. Теоретично виправдане значення коефіцієнта абсолютної ліквідності складає 0,2-0,35. Коефіцієнт абсолютної ліквідності станом на 31.12.2010 р. складає 0,0, що свідчить про недостатню платоспроможність підприємства за рахунок грошових коштів та їх еквівалентів.
- чистий оборотний капітал розраховується як різниця між оборотними активами підприємства та його поточними зобов'язаннями. Його наявність та величина свідчать про спроможність підприємства сплачуПАТ и свої поточні зобов'язання та розширюПАТ и подальшу діяльність. З початку року цей показник зменшився та на кінець 2010 року дорівнює -621,8, при оптимальному значенні більше 0.
Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства здійснюється за даними балансу підприємства, характеризує структуру джерел фінансування ресурсів підприємства, ступінь фінансової стійкості та незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування діяльності. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких показників (коефіцієнтів): коефіцієнт фінансової незалежності або автономії, коефіцієнт фінансової стійкості, коефіцієнт структури капіталу (фінансування) та інші.
- коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) показує питому вагу власних коштів у загальній сумі ресурсів підприємства. По зрівнянню із значенням показника станом на 01.01.2010 р. коефіцієнт фінансової незалежності зменшився та станом на 31.12.2010 р. становить 0,43. Підприємство вважається фінансово стійким, якщо значення коефіцієнта не менше за 0,5.
коефіцієнт фінансової стійкості розраховується як відношення власного капіталу підприємства до суми поточних зобов’язань та доходів майбутніх періодів і показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена власним капіталом. Нормальне значення цього коефіцієнта повинно перевищуПАТ и 1. З початку року коефіцієнт фінансової стійкості зменшився і станом на 31.12.2010 р. складає 0,75.
- коефіцієнт концентрації позикового капіталу характеризує частку позикових коштів у загальній сумі коштів, вкладених у майно підприємства. Чим нижче цей показник, тим стійкіше положення підприємства. На 31.12.2010 року цей показник дорівнює 0,57.
коефіцієнт структури капіталу (фінансування) розраховується як співвідношення залучених коштів та власного капіталу і характеризує залежність підприємства від залучених коштів. Оптимальне значення цього коефіцієнта менше або дорівнює 0,5, критичне значення – 1. Даний показник на кінець звітного періоду становить 1,33.
Аналіз фінансового стану поданий у таблиці
Показник на 01.01.2010 на 31.12.2010
Коефіцієнти ліквідності: (коефіцієнт покриття) 0,83 0,77
Коефіцієнт швидкої ліквідності 0,69 0,65
Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,01 0,00
Чистий оборотний капітал -355,5 -621,8
Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) 0,53 0,43
Коефіцієнт фінансової стійкості 1,15 0,75
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу 0,47 0,57
Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) 0,87 1,33
Аудитор А. М. Ребенко
|
